Le calcul de la retraite nette
Trois types de cotisations sociales sont prélevés mensuellement à la source sur les pensions de retraite (régime de base et complémentaire) :
- La CSG (Contribution Sociale Généralisée) prélevée au taux de 8,3 % et qui vise à contribuer au financement de la protection sociale.
- La CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale) prélevée au taux de 0,5% et qui vise à combler le déficit de la Sécurité sociale.
- La CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l’Autonomie) prélevée au taux de 0,3% et qui vise à financer la perte d’autonomie des personnes âgées et handicapées.
Mais alors, comment calculer le montant de sa retraite net ? À ces cotisations sociales, s’ajoute la cotisation d’assurance maladie au taux de 1% applicable sur les retraites complémentaires salariées (AGIRC/ARRCO/IRCANTEC).
Au total, les pensions de retraite de base et complémentaire subissent donc un abattement de 9,1% au titre des prélèvements sociaux. Cet abattement est porté à 10,1% pour les retraites complémentaires salariées.
Prenons l’exemple de calcul de la retraite nette d’un retraité domicilié en France et qui liquide sa retraite à taux plein au 01/01/2021 :
| Régime/Caisse | Trimestres/points | Prorata/valeur du point | Taux | Mensuel brut | Prélèvements (si imposable) | Mensuel net avant impôt |
| Régime général/CARSAT | 166 | 166/166 | 0,5 | 1 547 € | 0,091 | 1 406 € |
| AGIRC/ARRCO | 32239 | 1,2714 | 1 | 3 382 € | 0,101 | 3 040 € |
Exceptions et exonérations dans le calcul de la retraite nette
Par exception, les retraités dont le revenu fiscal de référence est inférieur ou égale à certains plafonds bénéficient du taux réduit de CSG, voire d’une exonération de CSG et de CRDS. Dans les deux cas ils sont exonérés de CASA. Ces seuils sont revalorisés au 1er janvier de chaque année conformément à l’évolution en moyenne annuelle des prix à la consommation.
Si vous habitez en outre-mer et si vous souhaitez savoir comment calculer le montant de votre retraite net, attention : les seuils du revenu fiscal de référence à ne pas dépasser sont différents pour les DOM et la Guyane.
Remarque : les retraités dont le régime fiscal se situe à l’étranger mais qui relèvent du régime français d’assurance maladie sont uniquement redevable de la cotisation maladie prélevée au taux de 3,2% pour les retraites de base et 4,2% pour les retraites complémentaires salariées.
Depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source s’applique sur l’ensemble des revenus d’activité mais aussi sur les pensions et rentes de retraite. Vos retraites de base, complémentaires ou pensions de réversion sont donc concernées par cette réforme pour le calcul de votre retraite nette. Ce taux appliqué par l’administration fiscale et transmis à chacune de vos caisses de retraite est déterminé en fonction de votre revenu net imposable. Vous pouvez facilement le trouver en vous connectant sur votre espace personnel sur les sites de vos régimes de retraite.
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COMMENT CALCULER LE MONTANT DE SA RETRAITE NET ?
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