Retraite des dirigeants et chefs d’entreprises salariés

Vous avez un statut salarié en tant que PDG, président, gérant majoritaire ou cadre dirigeant ? Vous relevez donc du régime général des salariés et des complémentaires associées. Aujourd’hui vous vous interrogez sur vos droits à la retraite des dirigeants d’entreprise ?

Articles pédagogiques, études de cas, témoignages clients : voici quelques éléments de réponse pour aborder sereinement cette étape importante de votre vie. La retraite des PDG, la retraite des cadres dirigeants et la retraite des chefs d’entreprise salariés sont composées de trois régimes obligatoires : le régime de base (Régime Général ou MSA) auquel s’ajoutent les régimes complémentaires de l’Arrco et de l’Agirc.

Il faut savoir qu’à partir du moment où un chef d’entreprise se verse un salaire, il possède le statut de salarié. De ce fait, les cotisations pour sa retraite sont prélevées sur son salaire. La retraite des dirigeants d’entreprise, salariés, peut être demandée par plusieurs statuts comme les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL et de SELARL. Les présidents et directeurs généraux de SA, SAS, SASU, SELAS et SELAFA ainsi que les gérants non associés, s’ils sont salariés de l’entreprise de SNC, SCS, SCA, SCI et SCM.

En revanche, la retraite pour les chefs d’entreprise ayant le statut d’indépendant n’est pas soumise aux cotisations sociales. Ces derniers cotisent à la Sécurité Sociale des indépendants (SSI) s’ils sont artisans, commerçants ou industriels ou à la CIPAV s’ils exercent une profession libérale. A noter, que les cotisations de retraite d’un dirigeant d’entreprise indépendant sont plus faibles ; celui-ci peut avoir recours à l’épargne complémentaire.

Découvrez le témoignage vidéo de M.Gariazzo – Chef d’entreprise à la retraite

Retraite de base des cadres dirigeants

Le montant de la pension de base de la retraite des dirigeants d’entreprise dépend :

• Du Salaire Annuel Moyen (SAM), calculé à partir des meilleures années de la carrière. Le nombre d’années à retenir dépend de la classe d’âge et du nombre de trimestres acquis dans le régime.
• Du taux de liquidation. Pour obtenir le taux plein (50% du RAM), vous devez avoir réuni le nombre de trimestres tous régimes confondus requis pour votre génération, ou bien avoir atteint l’âge du taux plein. Sinon, votre taux de liquidation subira une décote. Celle-ci dépendra du nombre de trimestres qui vous séparent de la durée d’assurance requise ou de l’âge du taux plein.
• Du nombre de trimestres acquis dans le régime de retraite des dirigeants d’entreprise.
  On peut donc exprimer le montant de la pension de base (P) par la formule suivante : P = SAM x taux de liquidation x durée d’assurance/durée de référence

Retraite complémentaire des chefs d’entreprise

Les retraites complémentaires pour les cadres dirigeants d’entreprise sont des régimes par points. Ils sont gérés par deux organismes :

• l’Association pour le régime de retraite complémentaire des salariés (Arrco). L’Arrco concerne l’ensemble des salariés du privé, cadres et non-cadres. Pour les cadres, la base soumise à cotisations Arrco est limitée au plafond annuel de la Sécurité sociale (39 732 € en 2018)
• l’Association générale des institutions de retraite des cadres dirigeants (Agirc), pour les emplois de cadres exercés dans le secteur privé.
  Les cotisations Agirc sont prélevées sur les sommes qui dépassent le plafond annuel de la Sécurité sociale et sont inférieures à huit fois ce plafond.

A quel âge toucherai-je une pension à taux plein ?

Vous avez travaillé à l’étranger ? Vous pensez peut-être à tort que ces périodes sont perdues pour votre retraite de dirigeant d’entreprise ? Les années passées à l’étranger peuvent compter dans la durée d’assurance totale s’il existe un accord ou une convention avec la France. Pensez à signaler vos périodes d’expatriation à votre caisse de retraite française.

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